Налоги - РУБЕЖНЫЙ КОНТРОЛЬ

 

Практическое задание 1

Составьте классификацию налогов в зависимости от следующих признаков.

 

Налоги	По экономическому содержанию
	По принадлежности к уровням налоговой системы
	По субъекту налога
	По объекту налогообложения
	По источнику уплаты
	По способу уплаты

Практическое задание 2

Содержание правонарушений налогоплательщика.

Нарушения - Ответственность (Налоговая Административная Уголовная)

 

Нарушения	Ответственность
	Налоговая	Административная	Уголовная
1. Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет
2. Уклонение от постановки на учет
3. Непредставление сведений об открытии счета в банке
4. Непредставление налоговой декларации
5. Нарушение правил учета
6. Нарушение правил составления налоговой декларации
7. Неправильный расчет сумм налога
8. Неперечисление сумм налога
9. Препятствие проведению налоговой проверке
10. Непредставление сведений о налогоплательщике

Практическое задание 3

 

1.    Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный квартал для перечисления в бюджеты соответствующего уровня.

Выручка от реализации (без учета НДС) составила 1250 тыс. руб.

Расходы на производство и реализацию – 850 тыс. руб.

Доход от аренды имущества (без учета НДС) – 150 тыс. руб.

Уплаченные штрафы – 20 тыс. руб.

 

2.    Рассчитать суммы налогов (на добавленную стоимость, единый социальный, на имущество предприятий, на прибыль организаций).

Выручка от реализации (в т.ч. НДС) – 32650 тыс. руб.

Расходы на производство и реализацию 27000 тыс. руб., и том числе: расходы на оплату труда 12000 тыс. руб., расходы на рекламу – 350 тыс. руб.

НДС по приобретенным ценностям 1500 тыс. руб.

Расходы на производство и реализацию – 27000 тыс. руб.

Доход от продажи имущества (в т.ч. НДС) – 240 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость имущества – 8000 тыс. руб.

 

Практическое задание 4

 

1.    Определить расчетную и отпускную цену изделия. Полная себестоимость изделия 520 руб., прибыль, предусмотренная в оптовой цене, – 160 руб.

 

2.    Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Предприятие в отчетном периоде получило от реализации продукции выручку в размере 48000 тыс. руб., в т.ч. НДС.

Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, – 10000 тыс. руб.

Сумма НДС, уплаченная с авансов, – 1600 тыс. руб.

В течение отчетного периода предприятие приобрело:

o    материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 24000 тыс. руб., в т.ч. НДС. Из них оплачено 12000 тыс. руб., в т.ч. НДС;

o    оборудования на сумму 18000 тыс. руб., в т.ч. НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.

 

3.    Определить отпускную цену легкого автомобиля с мощностью двигателя 100 л.с. Оптовая цена предприятия составляет 215000 руб., акциз – 15 руб. за 1 л.с., НДС – 18%.

ИТОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Итоговый контроль

 

Основной деятельностью организации является реализация продукции собственного производства.

В отчетном квартале выручка от реализации продукции составила 7548 тыс. руб., в том числе НДС.

Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты составила 960 тыс. руб., в том числе НДС.

 

В течение отчетного периода организация приобрела:

 

•    сырья и материалов для производственных нужд на сумму 2580 тыс. руб., в том числе НДС. Из них оплачено 1860 тыс. руб., в том числе НДС;

•    услуг на сумму 2124 тыс. руб., в том числе НДС, которые полностью оплачены;

•    оборудования на сумму 1320 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.

 

В отчетном периоде в производство отпущено материалов на сумму 1920 тыс. руб. Стоимость услуг полностью отнесена на затраты.

Среднесписочная численность работающих 25 человек. Фонд платы составил 525 тыс. руб.

В отчетном периоде каждому работнику выплачена материальная помощь в размере 1000 руб.

Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 245 тыс. руб.

Прочие расходы организации составили 114 тыс. руб.

Расходы на рекламу составили 60 тыс. руб., в том числе НДС.

Оплата суточных в рамках командировочных расходов была произведена с превышением установленного норматива на 800 руб.

В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 324 тыс. руб., в том числе НДС.

Сумма уплаченных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за несоблюдение налогового законодательства 6 тыс. руб.

Налогооблагаемая стоимость имущества организации на начало квартала составила 5248 тыс. руб., на конец – 4850 тыс. руб.

На балансе организации числится транспортное средство, мощность двигателя которого составляет 160 л.с.

 

Рассчитать налоговую нагрузку на организацию. Результаты расчета свести в таблицу.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30.12.2001 № 195-ФЗ
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ
4. Налоги и налогообложение в Российской Федерации.  Ф.Н. Филина.  Изд-во: Гросс Медиа, РОСБУХ. 2009, 156 с.
5. Налоги и налогообложение.  А.П. Зрелов.  Ид-во: Юрайт. 2010 – 146 с.
6. Налоги и налогообложение.  Миляков Н.В.   Изд-во: Инфра-М, 2006. 509 с.